MÓDULO I – LUCRO REAL COMO CALCULAR E APURAR O IRPJ E A CSLL
LUCRO REAL
Pessoas Jurídicas Tributadas com base no Lucro Real
- Conceito
- Apuração do Imposto
Lucro Real Trimestral
- Apuração do imposto
- Compensação de prejuízos fiscais
- Pagamento do imposto
- Contribuição Social Sobre o lucro Líquido
- Vantagens e desvantagens
- Casos práticos
Lucro Real Anual – Regime de Estimativa
- Apuração do imposto
- Conceito de receita bruta
- Valores que não integra a receita bruta
- Percentuais aplicados sobre a receita bruta
- Deduções permitidas
- Base de cálculo do imposto
- Pagamento do imposto
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
- Vantagens e desvantagens
- Casos práticos
Lucro Real Anual – Balanço de Suspensão ou Redução
- Condição para suspender ou reduzir o pagamento
- Como escriturar a parte A e B do eLalur e eLacs
- Adições e exclusões do lucro líquido
- Despesas dedutíveis e indedutíveis
- Receitas tributáveis e não tributáveis
- Tabela completa de adições e exclusões contidas na ECF
- Compensação de prejuízos fiscais
- Deduções permitidas
- Base de cálculo do imposto
- Pagamento do imposto
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
- Vantagens e desvantagens
- Casos práticos
MÓDULO II – CPC 32 – TRIBUTOS SOBRE O LUCRO CORRENTES E DIFERIDOS (CONTABILIZAÇÃO DO IRPJ E A CSLL)
- Tributos Sobre o Lucro (CPC 32, NBC TG 32 (R4) CPC PME, Seção 29)
- Conceitos e diferenças entre Imposto Corrente e Imposto Diferido
- Reconhecimento de Ativos e Passivos Fiscais Correntes e Diferidos
- Diferenças Temporárias x Permanentes
- Tratamentos dos Prejuízos Fiscais
- Diferenças entre BRGAAP X USGAAP X IFRS
- Tributo diferido advindo de combinação de negócios
- Contabilizações para fins de apresentação do Balanço Individual e Consolidado
- Divulgação em notas explicativas
- Caso prático
- Regras Contábeis e Fiscais dos lançamentos Contábeis da Lei nº 12.973/14 e IN RFB nº 1.700/17 para fins de adequação ao IFRS
- Criação e controle das Subcontas (IN RFB nº 1.700/17)
- Escrituração da Parte A e B do E-Lalur e e-Lacs previstos no ECF
- Depreciações e amortizações (fiscal X contábil)
- Receita com Contratos de Clientes (CPC 47 e IN 1.771/17)
- Arrendamento mercantil (leasing)
- Subvenções para investimento
- Prêmio na emissão de debêntures
- Ajuste a valor presente – AVP
- Teste de recuperabilidade (Impairment)
- Atividade imobiliária
- Custo de empréstimos
- Propriedade de investimento
- Ganho de capital na venda de Bens do ativo de longo prazo
- Despesas pré-operacionais e de expansão das atividades
- Despesas com emissões de ações
- Contratos de concessão de serviços públicos
- Prejuízos não operacionais
- Custos estimados de desmontagens
- Avaliação a valor justo
- Fusão, cisão e incorporação (ágio/deságio-goodwill)
- Contrato de Concessões
- Subvenções para Investimento
- Prêmio na Emissão de Debêntures
- Juros Pagos ou Incorridos
- Aquisição de participação societária
