Intensivo de Lucro Real e Presumido + Vídeos dos Blocos M, N e P (Lucro Real e Presumido)

Sobre:

Apresentação do Contéudo da Apostila:

• Apostila completa e prática, orienta como calcular e apurar corretamente o IRPJ e a CSLL das empresas tributadas pelo Lucro Real (Anual e Trimestral) e Lucro Presumido, a escrituração da parte A e B do e-Lalur e e-Lacs das empresas do lucro real, a apostila completa da ECF 2020, escrituração dos Blocos M,N e P do programa ECF em vídeos, o controle das subcontas contábeis, bem como as novidades trazidas pela Lei n° 12.973/14 e IN RFB nº 1.700/17 para fins de IFRS; o planejamento tributário, o aproveitamento de créditos, os incentivos fiscais, distribuição de lucros, juros sobre o capital próprio e as regras contábeis trazidas pelo CPC 32 (tributos sobre o lucro), dos ativos e passivos fiscais correntes e diferidos.

• Material de Apoio: a) Apostila baixável em pdf contendo 422 páginas e de fácil entendimento. b) Caderno de exercícios com perguntas e respostas c) material contendo várias planilhas em excel.

Benefícios  na Compra da Apostila:

• Disponibilizamos também planilhas em excel com fórmulas e cálculos automáticos para fins de apuração do IRPJ e a CSLL do Lucro Real, a escrituração do Lalur, Lucro Presumido, Incentivos Fiscais, Plano de Contas e o planejamento tributário para implantação junto às suas empresas.

• Apostila Completa da ECF 2020 e o Acesso a Videoaula do curso da ECF (Blocos M,N e P):

• Videoaula diretamente no programa da ECF mostrando passo a passo como escriturar os Blocos M (Partes A e B do e-Lalur e e-Lacs) e o Bloco N do Lucro Real, bem como  o Bloco P (Lucro Presumido)                                          
• OBS: A vídeoaula ficará Disponivel no nosso portal EAD por 30 dias a apartir da data da compra do contéudo.

Público Alvo:

• Contadores, Empresários, Administradores, Consultores, Economistas, Auditores, Advogados, Analistas, Assistentes, Profissionais de TI e demais interessados na matéria.

Forma de Envio do Conteúdo: Por e-mail em pdf.

Conteúdo Completo da Apostila (Intensivo de Lucro Real e Presumido (Apuração do IRPJ e CSLL – Planej.Tributário - CPC 32 - IN RFB 1.700 - ECF  2020 - Demonstrações Contábeis):

1. LUCRO REAL
1.1- Pessoas Jurídicas Tributadas com base no Lucro Real

• Conceito 
• Apuração do Imposto 

1. 2-Lucro Real Trimestral

• Apuração do IRPJ e a CSLL
• Compensação de prejuízos fiscais 
• Pagamento do imposto 
• Tratamento do saldo credor (Dcomp)
• Vantagens e desvantagens 
• Casos práticos  

1.3- Lucro Real Anual – Regime de Estimativa

• Apuração do IRPJ  e a CSLL
• Conceito de receita bruta 
• Valores que não integra a receita bruta 
• Percentuais aplicados sobre a receita bruta
• Deduções permitidas 
• Base de cálculo do imposto 
• Pagamento do imposto 
• Vantagens e desvantagens 
• Casos práticos 

1.4-Lucro Real Anual – Balanço de Suspensão ou Redução 

• Condição para suspender ou reduzir o pagamento 
• Adições e exclusões do lucro líquido 
• Análise das despesas dedutíveis e indedutíveis
• Análise das receitas tributáveis e não tributáveis
• Lista completa das despesas indedutíveis e receitas não tributáveis
• Compensação de prejuízos fiscais 
• Deduções permitidas 
• Base de cálculo do imposto 
• Pagamento do imposto 
• Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
• Ajuste anual para fins de saldo Credor / Dcomp
• Vantagens e desvantagens 
• Casos práticos

2. LUCRO PRESUMIDO 

• Definição 
• Empresas que podem optar pelo lucro presumido 
• Empresas impedidas a optar pelo lucro presumido 
• Período de apuração 
• Momento da opção 
• Regime de competência ou caixa 
• Percentuais aplicados sobre a receita bruta
• Deduções e compensações 
• Base de cálculo do imposto 
• Cálculo do imposto de renda e a contribuição social
• Pagamento do imposto 
• Vantagens e desvantagens
• Caso Prático

3. TRIBUTOS SOBRE O LUCRO - REGRAS CONTÁBEIS E FISCAIS (CPC 32, CPC PME, Seção 29 e Resolução CFC nº 1.189/09) 

• Conceitos e diferenças entre Imposto Corrente e Imposto Diferido
• Reconhecimento de Ativos e Passivos Fiscais Correntes e Diferidos
• Diferenças Temporárias x Permanentes
• Tratamentos dos Prejuízos Fiscais 
• Adições e Exclusões no e-Lalur/e-Lacs
• Diferenças entre BRGAAP X USGAAP X IFRS
• Tributos diferidos advindo de combinação de negócios
• Contabilizações para fins de apresentação do Balanço Individual e Consolidado
• Divulgação em notas explicativas
• Caso prático

4. ECF 2020 - Escrituração Contábil Fiscal (LEI Nº 12.973/14), IN RFB nº 1.422/13 e Alterações)

•    Conceitos e Objetivos
•     Pessoas Jurídicas obrigadas e desobrigadas a apresentar a ECF
•     Novidades trazidas na ECF deste exercício
•     Prazos para entrega
•     Penalidades pela não entrega
•     Novas regras para retificação 
•     Cruzamentos da ECF com outras declarações acessórias
•     Cuidados a serem tomados com a ECF
•     Ajustes do lucro líquido (adições, exclusões e compensações)
•     Associação das contas contábeis recuperadas do Sped Contábil (ECD)
•     Abertura do arquivo, importações e integrações.

4.1. Preenchimento e Validação dos Blocos e Registros  Diretamente no Programa da ECF

•     Bloco 0 – Abertura, Identificação e Referências
•     Bloco C – Informações Recuperadas da ECD
•     Bloco E – Recuperação de Dados da ECF Anterior e Cálculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD
•     Bloco J – Plano de Contas e Mapeamento
•     Bloco K – Saldos das Contas Contábeis e Referenciais
•     Bloco L – Apuração do Resultado Contábil (Balanço e DRE)
•     Bloco M e N – Apuração do Lucro Real (e-Lalur e e-Lacs)
•     Bloco P – Lucro Presumido
•     Bloco T – Lucro Arbitrado
•     Bloco U – Imunes e Isentas
•     Bloco X – Informações Econômicas
•     Bloco V – Declaração DEREX
•     Bloco W – Declaração País-a-País (Country-by-Country Report) 
•     Bloco Y – Informações Gerais
•     Bloco 9 – Encerramento do Arquivo Digital.

5. INCENTIVOS FISCAIS

• Beneficiários 
• Tipos de benefícios fiscais 
• Quadro resumo dos incentivos fiscais
• Caso prático

6. DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS PELO LUCRO REAL E LUCRO PRESUMIDO

• Enquadramento 
• Benefícios 
• Novidades trazidas pela IN RFB nº 1.397/13
• Distribuição antecipada durante o ano-calendário
• Cruzamentos pelo fisco com as declarações acessórias
• Vantagens e Desvantagens
• Caso prático

7. JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO (JSCP)

• Contas que compõem o cálculo dos JSCP
• Dedutibilidade 
• Contabilização 
• Cálculos dos juros 
• Vantagens e desvantagens
• Caso prático

8. PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

• Qual é a melhor opção: lucro real ou presumido?
• Técnicas de elaboração de planejamento tributário
• Composição dos custos e despesas para fins de elisão fiscal

9. NOVOS TRATAMENTOS CONTÁBEIS E TRIBUTÁRIOS DO IRPJ/CSLL/PIS/COFINS PARA FINS DE ADEQUAÇÃO ÀS NORMAS INTERNACIONAIS DE CONTABILIDADE EM IFRS, LEI Nº 12.973/14 E A IN RFB Nº 1.700/17.

• Classificação e Mapeamento da Subcontas contábeis oriundas da Lei nº 12.973/14 para o eLalur e o eLacs (Partes A e B) e a apuração nos Blocos L, M e N do ECF)
• Novo conceito de receita bruta para fins tributários
• Apuração da Distribuição de Lucros/ Dividendos
• Tratamento dos Juros Sobre o Capital Próprio (JSCP)
• Depreciações e amortizações (fiscal X contábil)
• Bens de pequeno valor
• Arrendamento mercantil (leasing)
• Subvenções para investimento
• Prêmio na emissão de debêntures
• Ajuste a valor presente - AVP
• Teste de recuperabilidade (Impairment)
• Atividade imobiliária
• Custo de empréstimos
• Propriedade de investimento
• Ganho de capital na venda de Bens do ativo de longo prazo
• Despesas pré-operacionais e de expansão das atividades
• Despesas com emissões de ações
• Contratos de concessão de serviços públicos
• Prejuízos não operacionais / operações descontinuadas
• Custos estimados de desmontagens
• Avaliação a valor justo
• Fusão, cisão e incorporação (ágio/deságio-goodwill)
• Contrato de Concessões
• Subvenções para Investimento
• Prêmio na Emissão de Debêntures
• Juros Pagos ou Incorridos
• Aquisição de participação societária

10. APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS PARA FINS CONTÁBEIS E FISCAIS (CPC 26 / ECD / ECF)

• Balanço Patrimonial - BP
• Demonstração do Resultado do Exercício – DRE
• Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido – DMPL
• Demonstração dos Fluxos de Caixa - DFC
• Demonstração do Resultado Abrangente – DRA
• Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados - DLPA
• Estrutura das demonstrações contábeis de acordo com a lei nº 11.638/07 e CPC 26
• Demonstrações contábeis obrigatórias para fins de fechamento do balanço e entrega da ECD e ECF.

AUTOR: JOSÉ JOAQUIM FILHO, 9ª EDIÇÃO,  SÃO PAULO, 2020